Toiminimiyrittäjän veroilmoitus ei ole sama asia kuin palkansaajan
Palkansaajalle veroilmoitus on useimmiten yksinkertainen tarkistus. Verohallinto on jo laskenut kaiken valmiiksi ja lähettää esitäytetyn ilmoituksen. Monien ei tarvitse tehdä mitään.
Toiminimiyrittäjälle tilanne on eri. Liiketoiminnan tulos pitää laskea itse, kulut eritellä, YEL-tiedot täydentää ja liitelomakkeet täyttää. Se ei ole erityisen monimutkaista — mutta se vaatii valmistautumista.
Milloin veroilmoitus pitää jättää?
Toiminimiyrittäjän veroilmoituksen jättämisen määräaika on yleensä helmikuun lopussa (28.2.) sen vuoden jälkeen, jota ilmoitus koskee.
Jos esimerkiksi veroilmoitus koskee tilikautta 2025, se on jätettävä viimeistään 28.2.2026. Verohallinto lähettää esitäytetyn ilmoituksen tammikuun alussa, ja sinulla on aikaa tarkistaa ja täydentää se.
Jos tarvitset lisäaikaa, voit hakea lykkäystä OmaVerossa ennen määräajan umpeutumista. Lykkäys myönnetään yleensä muutamaksi lisäviikoksi.
Myöhästyminen johtaa myöhästymismaksuun. Kannattaa merkitä päivämäärä kalenteriin hyvissä ajoin.
Mitä tietoja toiminimiyrittäjä tarvitsee veroilmoitusta varten?
Ennen kuin avaat OmaVeron, kerää seuraavat tiedot:
Liiketoiminnan tulot. Kaikki tilikauden aikana vastaanotetut suoritukset asiakkailta. Jos kirjanpito on ajan tasalla, nämä löytyvät suoraan kirjanpito-ohjelmistosta.
Vähennyskelpoiset yrityskulut. Kaikki liiketoimintaan liittyvät menot, joilla on tosite. Laitteet, ohjelmistot, kotitoimisto, matkakulut, markkinointi, kirjanpitopalvelut — kaikki, mitä on käytetty tulon hankkimiseen.
YEL-vakuutusmaksut. YEL-maksut ovat kokonaan vähennyskelpoisia yrityksen kuluina. Pyydä vuosiyhteenveto YEL-vakuutusyhtiöltäsi.
Ennakkoveroja koskevat tiedot. Kuinka paljon ennakkoveroa on maksettu tilikauden aikana. Nämä löytyvät OmaVerosta.
Poistot. Jos yrityksellä on käyttöomaisuutta — tietokoneita, laitteita, kalustoa — tehdyt poistot on ilmoitettava.
Miten toiminimiyrittäjän tulos lasketaan?
Toiminimiyrittäjän liiketoiminnan tulos lasketaan yksinkertaisesti:
Liiketulot miinus vähennyskelpoiset kulut = tulos
Tulos on se summa, josta maksat veroa. Yksityisotot eivät vaikuta tulokseen — ne eivät ole kuluja eivätkä vähennyksiä. Veroa maksetaan siitä, mitä yritys on tilikauden aikana ansainnut, riippumatta siitä paljonko olet nostanut tililtä.
Tulos jaetaan kahteen osaan verotusta varten:
Pääomatulo-osuus. 20 % yrityksen nettovarallisuudesta. Verotetaan pääomatulona (noin 30 %). Useimmilla toiminimiyrittäjillä nettovarallisuus on pientä, joten tämä osuus on pieni.
Ansiotulo-osuus. Loppuosa tuloksesta. Verotetaan progressiivisena ansiotulona muiden tulojen kanssa samassa putkessa. Tämä on yleensä suurin osa kokonaisverosta.
Mitkä lomakkeet tarvitaan?
Toiminimiyrittäjä täyttää veroilmoituksessa seuraavat:
Pääilmoitus (oma veroilmoituslomake). Verohallinto lähettää sen esitäytettynä. Täydennä yritystuloihin liittyvät tiedot.
Liitelomake 5 — elinkeinotoiminnan tulolaskelma. Tämä on tärkein liite. Siinä eritellään liiketulot, vähennyskelpoiset kulut ja tulos. Lomake on täytettävä, jos harjoitat elinkeinotoimintaa.
Liitelomake 6A — yksityisliikkeen ja ammatinharjoittajan lisätiedot. Tarvitaan tietyissä tilanteissa, kuten poistojen ilmoittamiseen.
Kaikki lomakkeet löytyvät OmaVerosta sähköisessä muodossa.
Miten ALV vaikuttaa veroilmoitukseen?
Arvonlisävero on erillinen asia tuloveroilmoituksesta. ALV-ilmoitukset tehdään erikseen — kuukausittain, neljännesvuosittain tai vuosittain liikevaihdon mukaan.
Tuloveroilmoituksessa ilmoitetaan liiketulot ilman arvonlisäveroa. Jos olet ALV-velvollinen, asiakkaasi maksamat ALV-summat eivät kuulu yrityksen tuloihin tuloveroilmoituksessa.
Ennakkoverot ja mahdollinen jäännösvero
Jos olet maksanut ennakkoveroja tilikauden aikana, Verohallinto vertaa niitä lopulliseen verovelkaan ilmoituksen käsittelyn jälkeen.
Jos ennakkoverot olivat liian pienet, saat jäännöveroilmoituksen. Jos liian suuret, saat veronpalautuksen.
Jäännösvero on maksettava kahden kuukauden kuluessa sen lähettämisestä. Yllättyneenä se voi tuntua suurelta. Siksi ennakkoveroja kannattaa tarkistaa pitkin vuotta — etenkin jos liikevaihto kasvaa merkittävästi.
NoCFO seuraa yrityksen tulosta jatkuvasti taustalla, joten pystyt milloin tahansa arvioimaan, onko ennakkoverojen taso kohdillaan.
Miten yksityisotot merkitään veroilmoituksessa?
Yksityisotot eivät näy tuloveroilmoituksessa kuluina. Ne ovat vain rahan siirtämistä yrityksestä omistajalle — ne eivät pienennä verotettavaa tulosta.
Kirjanpidossa yksityisotot kirjataan omaan tiliinsä, mutta tuloveroilmoituksessa niillä ei ole merkitystä. Vero lasketaan liiketoiminnan tuloksesta kokonaisuudessaan.
Miten kirjanpito helpottaa veroilmoituksen tekemistä?
Veroilmoituksen tekeminen on suoraviivaista, jos kirjanpito on pidetty ajan tasalla koko tilikauden. Kaikki tarvittavat luvut — tulot, kulut, poistot — löytyvät kirjanpidosta valmiina. Liitelomake 5 täyttyy lähes automaattisesti.
Jos kirjanpito on jäänyt rästiin, se pitää ensin purkaa ennen veroilmoituksen tekemistä. Se on tylsää ja vie aikaa.
NoCFO:ssa kirjanpito pysyy ajan tasalla automaattisesti koko vuoden: pankkitili synkronoituu, tapahtumat kirjautuvat tekoälyn ehdotusten mukaan ja kuitit skannataan puhelimella sitä mukaa kun niitä kertyy. Kun veroilmoitusaika tulee, luvut ovat jo valmiina.
Usein kysytyt kysymykset
Milloin toiminimiyrittäjän veroilmoitus on jätettävä?Toiminimiyrittäjän veroilmoituksen jättämisen määräaika on yleensä 28.2. sen vuoden jälkeen, jota ilmoitus koskee. Verohallinto lähettää esitäytetyn ilmoituksen tammikuun alussa.
Mitä toiminimiyrittäjä voi vähentää veroilmoituksessa?Kaikki liiketoimintaan liittyvät kulut ovat vähennyskelpoisia: laitteet, ohjelmistot, kotitoimisto, matkakulut, markkinointi, kirjanpito ja YEL-vakuutusmaksut. Kululla täytyy olla tosite ja selkeä yhteys liiketoimintaan.
Maksaako toiminimiyrittäjä arvonlisäveroa veroilmoituksessa?Ei. ALV ilmoitetaan erikseen Verohallinnolle ALV-ilmoituksella. Tuloveroilmoituksessa liiketulot ilmoitetaan ilman arvonlisäveroa.
Miten yksityisotot vaikuttavat toiminimiyrittäjän verotukseen?Yksityisotot eivät vaikuta verotukseen lainkaan. Verotettava tulo lasketaan liiketoiminnan tuloksesta — tuloista miinus vähennyskelpoiset kulut — riippumatta siitä paljonko on nostettu yksityisottoina.
Miten YEL-maksut vaikuttavat veroilmoitukseen?YEL-vakuutusmaksut ovat kokonaan vähennyskelpoisia yrityskuluina. Ne pienentävät verotettavaa tulosta euroilla euro.
Mitä liitelomaketta toiminimiyrittäjä tarvitsee?Liitelomake 5 (elinkeinotoiminnan tulolaskelma) on tärkein. Se erittelee liiketulot, kulut ja tuloksen. Lomake täytetään OmaVerossa sähköisesti.
Voiko toiminimiyrittäjä hakea lisäaikaa veroilmoituksen jättämiseen?Kyllä. Lisäaikaa voi hakea OmaVerossa ennen määräajan umpeutumista. Lykkäys myönnetään yleensä muutamaksi viikoksi.
Lyhyesti
Toiminimiyrittäjän veroilmoitus jätetään yleensä helmikuun loppuun mennessä. Se sisältää liiketoiminnan tulojen ja kulujen erittelyn liitelomakkeella 5, ja verotettava tulos jaetaan pääomatulo- ja ansiotulo-osuuteen. YEL-maksut ovat täysin vähennyskelpoisia. Kirjanpito ajan tasalla koko vuoden tekee veroilmoituksesta rutiinin, ei projektin.
NoCFO:ssa kirjanpito pysyy automaattisesti ajan tasalla, jotta veroilmoitusaika ei yllätä. Aloita ilmaiseksi →