Jos olet toiminimiyrittäjä, palkan nostaminen ei toimi samalla tavalla kuin palkkatyössä. Et maksa itsellesi palkkaa etkä tee työnantajasuorituksia. Raha siirtyy yritykseltä sinulle eri tavalla.
Tässä artikkelissa selitämme, miten se toimii, miten verotus menee ja mitä kannattaa ottaa huomioon.
Toiminimiyrittäjä ei nosta palkkaa
Toiminimessä ei ole erillistä juridista henkilöä. Sinä ja yrityksesi olette verotuksessa sama taho, joten et voi maksaa itsellesi palkkaa toiminimestä ja vähentää sitä yrityksen menona.
Sen sijaan käytät yksityisottoa. Se tarkoittaa sitä, että siirrät rahaa yrityksen tililtä omalle tilillesi.
Miten yksityisotto toimii?
Yksityisotto on kirjanpidollinen tapahtuma. Kun nostat rahaa yritykseltä, kirjaat sen yksityisotoksi. Se ei ole kulu eikä se pienennä yrityksen verotettavaa tuloa.
Käytännössä:
- Siirrät rahaa yrityksen tililtä omalle tilillesi
- Kirjaat siirron kirjanpidossa yksityisottona
- Summa ei vaikuta arvonlisäveroon
- Verotus tapahtuu yrityksen tuloksen perusteella, ei nostetun summan perusteella
Voit siis nostaa paljon tai vähän, se ei suoraan muuta veroasi. Verot maksetaan siitä, mitä yritys on tilikaudella ansainnut.
Kirjanpito-ohjelmistossa, kuten NoCFO:ssa, yksityisotto kirjataan muutamassa sekunnissa suoraan pankkitapahtumasta. Erillisiä laskentataulukoita ei tarvita.
Miten toiminimiyrittäjää verotetaan?
Toiminimiyrittäjän tulo on elinkeinotuloa, joka jaetaan kahteen osaan:
- Pääomatulo-osuus: 20 % yrityksen nettovarallisuudesta. Verotetaan pääomatulona, noin 30–34 %.
- Ansiotulo-osuus: loput. Verotetaan progressiivisesti ansiotulona muiden palkkatulojen tapaan.
Useimmilla toiminimiyrittäjillä suurin osa tulosta on ansiotuloa, koska nettovarallisuus on pientä.
Verotus tapahtuu vuosittain, ei kuukausittain palkan tapaan. Ennakkoveroja maksetaan kuitenkin pitkin vuotta.
Ennakkoverot toiminimellä
Toiminimiyrittäjä maksaa veroja ennakkoon verohallinnon laskeman ennakkoveron mukaan. Ennakkoverot perustuvat arvioon vuositulostasi.
Jos tienaat enemmän kuin ennakkovero kattaa, maksat loppuosan myöhemmin. Jos tienaat vähemmän, saat palautusta.
Tarkista ennakkoverojen taso vuosittain, etenkin jos liikevaihto muuttuu merkittävästi. Voit muuttaa ennakkoveroja OmaVerossa.
Mitä tapahtuu, jos yrityksen tilillä ei ole rahaa?
Tämä on yleinen tilanne etenkin alkuvaiheessa. Jos olet nostanut tililtä enemmän kuin yritykseen on kertynyt, yksityistili on miinuksella kirjanpidossa. Se ei ole kiellettyä, mutta se vaikuttaa yrityksen nettovarallisuuteen.
Pidä yrityksen ja henkilökohtaiset rahat erillään heti alusta. Se tekee kirjanpidosta selkeämpää ja auttaa näkemään oman taloudellisen tilanteen realistisesti.
Entä YEL?
YEL eli yrittäjän eläkevakuutus vaikuttaa toiminimiyrittäjän sosiaaliturvaan. YEL-työtulo ei ole sama asia kuin yrityksen tulo tai yksityisotot. Se on arvio siitä, mitä ansaitsisit vastaavasta työstä palkansaajana.
YEL-työtulo vaikuttaa suoraan:
- Sairauspäivärahaan
- Vanhempainpäivärahaan
- Tulevaan eläkkeeseen
Liian matalaksi asetettu YEL-työtulo pienentää näitä etuuksia. Tarkista, että se vastaa todellista työmäärääsi.
Käytännön vinkit toiminimiyrittäjälle
- Pidä yritykselle erillinen pankkitili alusta alkaen
- Kirjaa yksityisotot kirjanpitoon heti, kun teet siirron
- Seuraa yrityksen tulosta säännöllisesti, jotta verotuksessa ei tule yllätyksiä
- Tarkista ennakkoverojen taso ainakin kerran vuodessa
- Muista: verovelvollisuus syntyy tuloksesta, ei nostoista
Usein kysytyt kysymykset
Voiko toiminimiyrittäjä maksaa itselleen palkkaa? Ei. Toiminimiyrittäjä ei voi nostaa palkkaa omasta yrityksestään, koska toiminimi ei ole erillinen oikeushenkilö. Sen sijaan käytetään yksityisottoa, jossa rahaa siirretään yrityksen tililtä omalle tilille.
Miten toiminimiyrittäjän verotus toimii? Toiminimiyrittäjän tulo on elinkeinotuloa, joka jaetaan pääomatulo- ja ansiotulo-osuuteen. Pääomatulo-osuus on 20 % nettovarallisuudesta ja se verotetaan noin 30–34 %:n mukaan. Loput verotetaan progressiivisena ansiotulona.
Mikä on yksityisotto kirjanpidossa? Yksityisotto on tapahtuma, jossa toiminimiyrittäjä siirtää rahaa yrityksen tililtä omalle tililleen. Se kirjataan kirjanpidossa yksityisottona eikä se ole yrityksen kulu.
Miten toiminimiyrittäjä kirjaa yksityisotot? Yksityisotto kirjataan kirjanpito-ohjelmistossa pankkitapahtumana. Esimerkiksi NoCFO:ssa tapahtuma tulee automaattisesti pankkisynkronoinnin kautta, ja sen voi kirjata yksityisotoksi muutamassa sekunnissa.
Tarvitseeko toiminimi erillisen pankkitilin? Laki ei edellytä erillistä tiliä, mutta käytännössä se on lähes välttämätöntä. Erillinen yritystili pitää kirjanpidon selkeänä ja helpottaa merkittävästi veroilmoituksen tekemistä.
Kirjanpito toiminimellä
Toiminimen kirjanpito on yksinkertaisempaa kuin osakeyhtiöllä, mutta silti pakollista. Tulot, menot, ALV-velvollisuudet ja yksityisotot pitää seurata.
NoCFO on rakennettu juuri tähän tarkoitukseen. Pankkitili yhdistyy ohjelmistoon, tapahtumat tulevat automaattisesti ja tekoäly ehdottaa kirjaukset. Yksityisotot kirjaat muutamassa sekunnissa. Kirjanpitotaustaa ei tarvita.
Aloita ilmaiseksi osoitteessa nocfo.io.