Voiko toiminimi palkata työntekijän?
Kyllä. Toiminimi voi palkata ulkopuolisia työntekijöitä. Heti kun palkkaat ensimmäisen henkilön, sinusta tulee työnantaja — ja se tuo mukanaan joukon uusia velvoitteita, joiden täyttäminen on pakollista riippumatta yrityksen koosta.
Tämä ei tarkoita, että sen tarvitsee olla monimutkaista. Mutta se tarkoittaa, että sinun täytyy ymmärtää mitä on tehtävä ennen kuin ensimmäinen palkka maksetaan.
Yksi tärkeä huomio ensin: toiminimessä et voi maksaa palkkaa itsellesi. Yrittäjä saa tulonsa yrityksen voitosta, ei työsuhteen kautta.
Askel 1: Rekisteröidy työnantajarekisteriin
Heti kun palkkaat säännöllisesti työskentelevän henkilön, sinun on rekisteröidyttävä Verohallinnon työnantajarekisteriin (Työnantajarekisteri). Tämä tehdään OmaVeron kautta.
Jos maksat palkkaa satunnaisesti (esimerkiksi kerran tai kahdesti vuodessa), voit toimia satunnaisena työnantajana ilman jatkuvaa rekisteröintiä. Säännöllinen työsuhde edellyttää rekisteröitymistä.
Rekisteröinnin yhteydessä saat myös työnantajan y-tunnuksen, jota tarvitaan palkkojen ilmoittamiseen.
Askel 2: Ota pakolliset vakuutukset
Työnantajana sinun on otettava työntekijällesi useita pakollisia vakuutuksia.
TyEL — työeläkevakuutus Pakollinen kaikille 17 vuotta täyttäneille työntekijöille, joiden kuukausipalkka ylittää alarajan (noin 68 €/kk vuonna 2025). Otat vakuutuksen eläkevakuutusyhtiöltä (esim. Varma, Ilmarinen, Elo). Työnantajan osuus on noin 17 % palkkasummasta.
Tapaturmavakuutus Pakollinen kaikille palkansaajille. Ottaa sen työtapaturmavakuutuksen tarjoavasta yhtiöstä. Maksu vaihtelee toimialan riskitason mukaan.
Ryhmähenkivakuutus Yleensä otetaan tapaturmavakuutuksen yhteydessä. Maksu on pieni (noin 0,06 % palkkasummasta).
Työttömyysvakuutusmaksu Maksetaan Työllisyysrahastolle. Työnantajan maksuosuus on 0,20 % palkkasummasta palkkasummaan 2 455 500 € asti (2025).
Työnantajan sairausvakuutusmaksu Maksetaan Verohallinnolle. Maksu on 1,87 % bruttopalkoista (2025).
Askel 3: Laadi työsopimus
Jokaisesta työsuhteesta on laadittava kirjallinen työsopimus. Suomessa työsopimuksessa on mainittava vähintään:
- Työnantajan ja työntekijän tiedot
- Työn alkamispäivä ja kesto (toistaiseksi voimassa oleva vai määräaikainen)
- Koeaika (enintään 6 kuukautta)
- Työtehtävät ja toimipaikka
- Palkka ja palkanmaksupäivä
- Työaika
- Vuosiloman määräytyminen
- Irtisanomisaika
Muista tarkistaa, onko alallasi sovellettava työehtosopimus (TES). Se voi asettaa palkalle ja muille ehdoille minimitason.
Askel 4: Selvitä palkka ja työnantajamaksut
Suomessa ei ole lakisääteistä vähimmäispalkkaa. Palkka määräytyy sopimuksen tai alan työehtosopimuksen mukaan.
Työnantajana maksat bruttopalkasta suoraan lakisääteiset sivukulut, jotka ovat noin 20–25 % palkansaajan bruttopalkasta. Kun lasket palkkaamisen kokonaiskustannuksia, varaudu siihen, että todellinen henkilöstökustannus on merkittävästi korkeampi kuin pelkkä bruttopalkka.
Askel 5: Palkanlaskenta ja ilmoittaminen
Kun maksat palkkaa, sinun on toimitettava palkkatiedot tulorekisteriin viiden päivän kuluessa palkanmaksupäivästä. Tämä tehdään sähköisesti tulorekisterin verkkopalvelun kautta tai kirjanpito-ohjelmiston kautta.
Kuukausittain sinun on maksettava ennakonpidätys ja työnantajan sairausvakuutusmaksu Verohallinnolle. Eräpäivä on seuraavan kuun 12. päivä.
Muista pyytää työntekijältä verokortti (tai suostua sähköiseen verokorttipalveluun), jotta tiedät oikean ennakonpidätysprosentin.
Mitä toiminimi ei voi tehdä
Et voi maksaa palkkaa itsellesi. Toiminimessä yrittäjä nostaa rahaa yksityisottoina yrityksen voitosta. Omia yksityisottoja ei pidetä palkkana eikä niistä makseta työnantajamaksuja.
Puolison tai alle 14-vuotiaiden lasten palkkoja ei voi vähentää verotuksessa. Vanhemmille lapsille ja muille perheenjäsenille maksettava palkka on kuitenkin vähennyskelpoinen, kuten muillekin työntekijöille.
Lyhyesti
Toiminimi voi olla työnantaja — mutta siihen liittyy merkittäviä velvoitteita. Rekisteröidy työnantajarekisteriin, ota pakolliset vakuutukset, laadi kirjallinen työsopimus ja ilmoita palkat tulorekisteriin ajoissa. Hyvä kirjanpito-ohjelmisto helpottaa palkanlaskennan hallintaa huomattavasti.
NoCFO auttaa toiminimiyrittäjiä pitämään kirjanpidon ja tulot järjestyksessä. Kokeile ilmaiseksi →